Hero vaizdai / „Getty Images“
Pagal IRS rekomendacijas, susijusias su Įperkamos priežiūros įstatymo (ACA) įgyvendinimu, buvo keleri metai, kai darbdaviams nebuvo leista tiesiogiai kompensuoti darbuotojams individualaus rinkos sveikatos draudimo išlaidų. Tai buvo teisinga tiek mažoms, tiek didelėms grupėms, o darbdaviams už neatitikimą grėsė didelės baudos.
Hero vaizdai / „Getty Images“Tačiau XXI amžiaus gydymo įstatymas atvėrė duris mažiesiems darbdaviams pradėti kompensuoti darbuotojams individualias rinkos sveikatos draudimo įmokas nuo 2017 m. Ir D.Trumpo administracija 2019 m. Parengė naujus reglamentus, leidžiančius bet kokio dydžio darbdaviams kompensuoti darbuotojams išlaidas individualią rinkos aprėptį, pradedant 2020 m.. Abi šias nuostatas paaiškinsime šiame straipsnyje.
Mažos grupės: darbdavių kompensavimas leidžiamas nuo 2017 m
Įperkamos priežiūros įstatymas reikalauja, kad darbdaviai sveikatos draudimo išmokas pasiūlytų darbuotojams, dirbantiems bent 30 valandų per savaitę, jei jie turi 50 ar daugiau darbuotojų. Tačiau 96 proc. JAV darbdavių turi mažiau nei 50 darbuotojų, todėl neprivalo siūlyti naudos sveikatai savo darbuotojams.
Daugelis iš jų, žinoma. Remiantis 2015 m. Rugpjūčio mėn. „Transamerica“ sveikatos tyrimų centro atlikta apklausa, sveikatos draudimo išmokas pasiūlė 61% įmonių, kuriose dirba mažiau nei 50 darbuotojų. Tačiau tai gali būti didelis įvertinimas. Nacionalinės nepriklausomo verslo federacijos analizė parodė, kad tik 29% įmonių, kuriose dirba mažiau nei 50 darbuotojų, 2015 m. Siūlė aprėptį. Ir „Kaiser Family Foundation“ praneša, kad maždaug 31% įmonių, kuriose dirba mažiau nei 50 darbuotojų, sveikatos 2019 m.
Mažų grupių sveikatos draudimo planai yra prieinami kiekvienoje valstybėje, o naujoviški požiūriai į savidraudą šią aprėpties parinktį padarė realesnę ir mažiems darbdaviams. Bet ką daryti žmonėms, dirbantiems visose mažose įmonėse,neturisiūlyti sveikatos draudimo išmokas? Jie turi naudotis individualia sveikatos draudimo rinka, kur jie gali nusipirkti draudimą per sveikatos draudimo biržą arba už biržos ribų (ACA priemokų subsidijos ir išlaidų pasidalijimo subsidijos nėra prieinamos ne biržoje).
Už planus, įsigytus atskiroje rinkoje (biržoje ar už jos ribų), stojantis asmuo, priešingai nei darbdavys, yra atsakingas už įmokų mokėjimą, nors subsidijas (kurios iš tikrųjų yra mokesčių kreditai) mainuose gali gauti žmonės, turintys teisę į nuo jų pajamų.
Ankstyvieji ACA įgyvendinimo reglamentai uždraudė darbdaviams kompensuoti darbuotojams individualų sveikatos draudimą rinkoje. Mažiesiems darbdaviams tai pasikeitė nuo 2017 m., Pagal XXI amžiaus vaistų įstatymą (daugiau informacijos pateikiama toliau), tačiau pažvelkime, kaip taisyklės buvo aiškinamos iki 2017 m.
Pati ACA paliko šią problemą šiek tiek interpretuoti, tačiau IRS vėliau tiesiogiai sprendė šį klausimą, o bauda už nesilaikymą buvo griežta: 100 USD akcizo mokestis per dieną vienam darbuotojui. Tai gali siekti net 36 500 USD per metus baudų už kiekvieną darbuotoją, už kurį darbdavys kompensavo individualias sveikatos draudimo įmokas. Planuota, kad taisyklės įsigaliotų 2014 m. Sausio mėn., Tačiau buvo sukurta pereinamojo laikotarpio pagalbos programa, pagal kurią nuobauda buvo atidėta iki 2015 m. Liepos mėn.
Iš esmės tai, kaip IRS aiškino ACA statutą, kompensuodamas darbuotojams atskiras rinkos įmokas, buvo laikomas „darbdavių mokėjimo planu“. Tokiems planams taikomos grupinės sveikatos draudimo rinkos reformos, įskaitant draudimą mokėti visą gyvenimą ir metines išmokų ribas, taip pat reikalavimas, kad tam tikra prevencinė pagalba būtų draudžiama stojantiesiems.
IRS specialiai paaiškino, kad darbdavių mokėjimo planai negali būti derinami su individualiais rinkos sveikatos draudimo planais, kad būtų įvykdyti rinkos reformos reikalavimai. Tai buvo teisinga, neatsižvelgiant į tai, kad ACA rinkos reformos iš tikrųjų taikomos atskiriems rinkos planams, o visi nauji individualūs rinkos planai parduodami be gyvenimo trukmės ar metinių išmokų apribojimų ir taikant tas pačias prevencines priežiūros išmokas kaip ir mažų grupių sveikatos planai.
Niekas netrukdė darbdaviams vietoj sveikatos draudimo išmokų skirti darbuotojams pakeliamą ar apmokestinamą premiją. Tačiau kompensuoti grupinio sveikatos draudimo įmokų ir sveikatos kompensavimo tvarką mokesčių lengvatomis nebuvo galima kompensuoti darbuotojams individualių sveikatos draudimo įmokų.
2016 m. Priimtas 21-ojo amžiaus vaistų įstatymas leidžia kompensuoti nuo 2017 m
2016 m. Gruodžio mėn. Prezidentas Obama pasirašė įstatymą „HR34“, XXI amžiaus išgydymo įstatymą. Teisės aktai yra plataus užmojo, tačiau vienas iš jo pakeitimų buvo leisti įmonėms, kuriose dirba mažiau nei 50 darbuotojų, įsteigti kvalifikuotą Mažųjų darbdavių sveikatos kompensavimo tvarka (QSEHRA).
Jei mažas verslas nepasiūlo grupės sveikatos draudimo plano, QSEHRA leis verslui neapmokestinant darbuotojams atlyginti kai kurias ar visas individualaus rinkos sveikatos draudimo, biržos ar ne biržos pirkimo išlaidas (jei planas yra perkamas biržoje, darbuotojas vis tiek galėtų gauti priemokų subsidiją, tačiau nustatant draudimo įperkamumą atsižvelgiama į QSEHRA vertę, o ACA subsidijos suma sumažinama darbuotojo gaunama suma iš darbdavio per QSEHRA).
Naudojant QSEHRA, maksimali suma, kurią darbdavys galėjo kompensuoti 2020 m., Buvo 5 250 USD už vieno darbuotojo draudimą ir 10 600 USD už šeimą. Šias sumas IRS indeksuoja kiekvienais metais. 2021 m. Maksimali leistina QSERA kompensacija yra 5300 USD vienam darbuotojui ir 10 700 USD šeimai. Didžiausia kompensacija taip pat proporcinga mėnesiams, todėl metų viduryje įdarbintas darbuotojas turėtų teisę gauti tik proporcingą sumą. didžiausia metinė kompensacija.
Kam padeda naujos QSEHRA kompensavimo taisyklės?
Darbuotojams, dirbantiems mažose įmonėse, kurios nesiūlo sveikatos draudimo, priemokų subsidijų prieinamumas biržose priklauso nuo pajamų, šeimos dydžio ir padengimo išlaidų pareiškėjo teritorijoje. Apskritai subsidijos yra prieinamos daugeliu atvejų, jei pareiškėjo namų ūkio pajamos (skaičiuojant pagal ACA) neviršija 400% skurdo lygio.
Jei šiuo metu mainuose gaunate priemokų subsidiją (priemokų mokesčių kreditą), o jūsų darbdavys pradeda kompensuoti įmokas pagal QSEHRA, mainų subsidija būtų sumažinta darbdavio kompensacijos suma.
Bet jei jūs neturite teisės į priemokų subsidiją biržoje (arba jei esate, bet nusprendėte pirkti savo draudimą už biržos ribų, kur subsidijos nėra), QSEHRA gali būti tiesiogiai naudinga jums, jei jūsų darbdavys nuspręstų pasinaudok ta galimybe.
Šiame straipsnyje aprašomos įvairios situacijos, kai QSEHRA nauda gali būti naudinga, žalinga ar neutrali darbuotojo finansinei padėčiai.
Nauji reglamentai leidžia bet kokio dydžio darbdaviams kompensuoti atskiras rinkos įmokas, pradedant 2020 m
Iki 2020 m. Stambiems darbdaviams nebuvo leidžiama kompensuoti darbuotojų individualių įmokų rinkoje. Darbdaviai, turintys 50 ar daugiau etatinių darbuotojų, privalo pasiūlyti grupinį sveikatos draudimą (įsigytą iš draudimo bendrovės arba savarankiškai apsidraudusius), kad būtų išvengta ACA darbdavio mandato bausmės, ir jiems buvo taikomos dar griežtesnės baudos, kaip aprašyta aukščiau, jei jie kompensavo darbuotojams individualias rinkos įmokas.
Tačiau 2017 m. Spalio mėn. Prezidentas D.Trumpas pasirašė vykdomąjį raštą, kuriuo siekiama sušvelninti šio klausimo taisykles. Vykdomasis įsakymas nepakeitė jokių taisyklių; ji tiesiog nurodė federalinėms agentūroms „apsvarstyti galimybę siūlyti reglamentus“, kuriais būtų pasiekti įvairūs tikslai.
Vienas iš šių tikslų buvo išplėsti sveikatos kompensavimo tvarkos (HRA) naudojimą ir suteikti daugiau lankstumo juos naudojant, įskaitant "leisti HRA naudoti kartu su grupėmis."
Po metų, 2018 m. Spalio mėn., Darbo, iždo ir Sveikatos ir žmogiškųjų paslaugų departamentai paskelbė siūlomus reglamentus, leidžiančius naudoti HRA kartu su individualia rinkos aprėptimi, neatsižvelgiant į darbdavio dydį.
Taisyklės buvo galutinai parengtos 2019 m. Birželio mėn., Daugiausia kaip buvo pasiūlyta, tačiau su tam tikrais pakeitimais. Naujoji taisyklė įsigaliojo nuo 2020 m. Sausio mėn., Leidžianti stambiems darbdaviams įvykdyti ACA darbdavio įgaliojimus siūlydama individualią aprėpties HRA (vadinamą ICHRA, tariama „ick-rah“), naudojama kompensuoti darbuotojams individualaus rinkos sveikatos draudimo išlaidas. [Taisyklė taip pat leidžia darbdaviams siūlyti „išskirtinės išmokos“ HRA, kurios gali būti naudojamos kompensuoti draudimo įmokas, kurios laikomos pašalpa. Bet kadangi neišimtinės išmokos nėra būtiniausia būtiniausia aprėptis, didelis darbdavys negali vykdyti savo darbdavio įgaliojimų siūlydamas HRA, išskyrus išmokas.]
Palyginti nedaug darbdavių 2020 m. Pradžioje pasiūlė ICHRA, nes taisyklės buvo parengtos tik keliais mėnesiais prieš daugumai darbdavių vykdant atvirus registracijos laikotarpius iki 2020 m., Ir nebuvo laiko jų pradėti veikti. Tačiau įsisavinimas visoje 2020 m. Augo, o išmokų vadybininkai visus metus dirbo kurdami ICHRA platformas 2021 m. Tikimasi, kad ateinančiais metais jie bus dažnesni.
Nors QSEHRA galima pasiūlyti tik tuo atveju, jei darbdavys apskritai nesiūlo jokio grupinio sveikatos draudimo, naujosios taisyklės leidžia darbdaviams vieniems darbuotojams pasiūlyti grupės sveikatos planą, o kitiems - HRA, kurį galima panaudoti kompensuojant individualias rinkos įmokas. Skirtumas turi būti pagrįstas sąžiningais darbuotojų klasifikacijomis, pavyzdžiui, visą darbo dieną dirbančių ir ne visą darbo dieną dirbančių darbuotojų klasifikacija, o darbuotojams negali būti pasiūlytas grupės plano ar HRA pasirinkimas.Nei vienai darbuotojų klasei negali būti pasiūlyta pasirinkti tarp grupės sveikatos plano ir individualios aprėpties HRA (kitaip tariant, darbdavys turi pasirinkti, kurią galimybę pasiūlyti kiekvienai darbuotojų klasei).
Be to, galutinėje taisyklėje nustatyta, kad jei darbuotojų klasei siūloma individuali aprėpties HRA, ji turi apimti minimalų darbuotojų skaičių (mažiausiai 10, jei įmonėje dirba mažiau nei 100 darbuotojų; mažiausiai 10% darbuotojų, jei įmonėje dirba nuo 100 iki 200 darbuotojų ir mažiausiai 20 darbuotojų, jei įmonėje dirba daugiau nei 200 darbuotojų). Tai padeda išvengti neigiamos atrankos (atskirai rinkai), kuri galėtų atsirasti, jei versle, pavyzdžiui, dirbtų tik kelios darbuotojos, kurios yra vyresnės / sergančios ir t. T., Nei vidutiniškai, bet kurios taip pat yra bonafide darbuotojų klasė - ir nuspręskite perkelti tuos darbuotojus į individualią rinką per individualios aprėpties HRA, kad sutaupytumėte pinigų grupės sveikatos planui.
Kaip ir QSEHRA atveju, yra šiek tiek sudėtinga sąveika tarp priemokų subsidijų tinkamumo ir individualių aprėpties HRA. Tačiau yra keletas svarbių skirtumų: asmuo, atsižvelgdamas į aplinkybes, gali gauti QSEHRA pašalpą ir priemokų subsidiją, tačiau negali gauti ir priemokų, ir ICHRA išmokų - jei ICHRA laikoma prieinama sveikatos apsauga, darbuotojas nėra tinkamas priemokų subsidijoms. Nors darbdavio įmokos į QSEHRA yra ribojamos, nėra ribos, kiek darbdavys gali kompensuoti per ICHRA.
2021 m. ICHRA laikoma prieinama sveikatos apsauga, jei ji leidžia darbuotojui įsigyti tik savitarnos draudimą pagal mažiausią prieinamą sidabro planą individualioje rinkoje, neišleidžiant įmokoms daugiau kaip 9,83% namų ūkio pajamų. Šiuo atžvilgiu ICHRA veikia kaip įprastas darbdavio remiamas sveikatos draudimas: asmuo negali būti įtrauktas į darbdavio remiamą planą ir taip pat įtraukti į individualų rinkos planą su priemokų subsidijomis.) Dalyviai turės užtikrinti, kad jie suprastų išsamią informaciją apie savo tinkamumas priemokų subsidijoms mainuose - ir kaip tai paveikiama, jei jų darbdavys siūlo individualią HRA aprėptį.
Skirtingai nuo QSEHRA, galutinė individualių aprėpties HRA taisyklė neriboja, kiek darbdaviai gali atlyginti darbuotojams už jų individualią rinkos aprėptį. Verslas turi būti nuoseklus kalbant apie sumas, kurias siūlo darbuotojų klasės nariams, ir nors kompensavimo sumos gali skirtis atsižvelgiant į darbuotojo amžių, kompensavimo sumų koregavimas pagal amžių negali skirtis daugiau kaip 3: 1 santykis.
Galutinėje taisyklėje buvo numatyta, kad ICHRA išmokas 2020 m. Turėjo gauti 1,1 mln. Žmonių, ir tikimasi, kad iki 2029 m. Šis skaičius išaugs iki daugiau nei 11 mln.
.jpg)
