kate_sept2004 / „Getty Images“
Jei perkate savo sveikatos draudimą JAV (ty negaunate jo iš darbdavio ar vyriausybės vykdomos programos, tokios kaip „Medicare“ ar „Medicaid“), tikriausiai žinote apie priemokų subsidijas (mokesčių kreditus), kurias sukūrė Įperkamos priežiūros įstatymas (ACA). Nors dauguma žmonių žino, kad subsidijų tinkamumas priklauso nuo pajamų, vis dar yra daug painiavos dėl to, kaip jūsų pajamos iš tikrųjų apibrėžiamos pagal ACA.
kate_sept2004 / „Getty Images“Suprasti MAGI
ACA vartoja terminą „modifikuotos pakoreguotos bendrosios pajamos“ (MAGI), kad apibūdintų būdą, kaip pajamos būtų apskaičiuojamos norint gauti priemokų subsidiją, ir tai yra tiksli terminologija - skaičiavimas yra pakoreguotų bendrųjų pajamų modifikacija. Tačiau MAGI koncepcija jau egzistavo kitais tikslais, susijusiais su mokesčiais, ir yra apskaičiuojama kitaip, o tai sukėlė painiavos.
Čia svarbu išsiaiškinti, kad MAGI tinkamumas gauti priemokų subsidijas (ir daugeliu atvejų - „Medicaid“ tinkamumas) nėra tas pats, kas MAGI apibrėžimas, kurį jau galėjote suprasti anksčiau. Tai būdinga sveikatos draudimui ir turi savo taisykles. Net ir šioje kategorijoje Medicaid ir CHIP skaičiavimai šiek tiek skiriasi nuo tinkamumo gauti finansinę paramą mainuose įsigytam privačiam sveikatos draudimui.
Geros naujienos yra tai, kad ji apskaičiuojama taip, kad galėtumėte daugiau lankstumo rinkti savo MAGI, kad optimizuotumėte savo teisę gauti priemokų subsidijas.
Aukščiausios subsidijos, išlaidų pasidalijimo mažinimas, Medicaid ir CHIP
ACA specifinė MAGI naudojama nustatant teisę gauti priemokų subsidijas (subsidija iš tikrųjų yra mokesčių kreditas, kurį galima gauti iš anksto arba jūsų mokesčių deklaracijoje) ir išlaidų pasidalijimo sumažinimas, kai žmonės apsiperka savo valstybės sveikatos draudimo biržoje. Jis taip pat naudojamas nustatyti tinkamumą CHIP ir „Medicaid“.
Medicaid tinkamumas ir MAGI
Atkreipkite dėmesį, kad ne visi „Medicaid“ tinkamumo kriterijai nėra pagrįsti MAGI; ACA pakeitė didelę Medicaid tinkamumo nustatymo dalį į MAGI pagrįstą sistemą - be turto ar išteklių apribojimų. Tačiau akliems, neįgaliems, vyresniems nei 64 metų ar dvigubai tinkamiems „Medicare“ ir „Medicaid“ žmonėms tinkamumo kriterijai yra skirtingi ir vis tiek gali apimti turto / išteklių ribas, o ne tik pajamomis pagrįstą sistemą.
Kaip veikia skaičiavimas?
Jei esate susipažinę su MAGI sąvoka, kuri naudojama kituose nustatymuose, žinote, kad jums reikia pradėti nuo savo pakoreguotų bendrųjų pajamų ir vėliau pridėti daug dalykų, pavyzdžiui, atskaitymus, kuriuos atlikote už studentų paskolos palūkanas ir IRA įmokas. (Atkreipkite dėmesį, kad AGI yra jūsų mokesčių deklaracijoje; AGI yra 8b eilutė 2019 m. 1040 formoje ir 11 eilutė 2020 m. Formos 1040 juodraščio versijoje.) Tačiau kalbant apie konkrečiai ACA skirtą MAGI, jūs neturite kad susigrąžintumėte bet kurią iš šių sumų arba daugumą kitų sumų, kurias turėtumėte pridėti prie savo pajamų, kad gautumėte įprastą MAGI.
Vietoj to, ACA specifinė MAGI formulė [apibrėžta 26 JAV kode 36B (d) (B)] prasideda nuo pakoreguotų bendrųjų pajamų ir prideda tik tris dalykus:
- Neapmokestinamos pajamos iš socialinės apsaugos (2018 ir 2019 mokestiniais metais tai buvo 5a eilutė, atėmus 5b eilutę 1040 formoje, tačiau 2020 m. 1040 formos juodraštinėje versijoje tai 6a eilutė atėmus 6b eilutę).
- Palūkanos, neapmokestinamos (pradedant nuo 2018 mokestinių metų, tai yra 1040 formos 2a eilutė)
- Užsienio uždirbtos pajamos ir būsto išlaidos užsienyje gyvenantiems amerikiečiams (2555 forma)
Daugeliui žmonių šių trijų dalykų suma yra 0 USD, o tai reiškia, kad jų ACA specifinis MAGI yra toks pat kaip AGI, nurodytas jų mokesčių deklaracijoje. Bet jei mokesčių deklaracijoje nurodėte sumas, susijusias su bet kuriuo iš šių trijų elementų, turite jas pridėti prie savo AGI, kad nustatytumėte savo MAGI priemokų subsidijų ir išlaidų pasidalijimo mažinimo tinkamumą.
Nustatant „Medicaid“ ir CHIP tinkamumą, kai kurios sumos arba atimamos, arba suskaičiuojamos konkrečiu būdu:
- Kvalifikuoti loterijos laimėjimai ir vienkartinės pajamos (įskaitant palikimus, mokesčių grąžinimą ir kt.) Yra skaičiuojami tik tą mėnesį, kai ji buvo gauta, jei ji yra mažesnė nei 80 000 USD; didesnės sumos proporcingai paskirstomos per ilgesnį laiką („Medicaid“ tinkamumas priklauso nuo mėnesinių pajamų; kita vertus, tinkamumas gauti priemoką subsidijoms grindžiamas metinėmis pajamomis).
- Tam tikri mokėjimai Amerikos indėnams ir Aliaskos vietiniams gyventojams atimami, jei jie buvo įtraukti į AGI.
- Stipendijos, apdovanojimai ir stipendijos atimamos, jei jos buvo įtrauktos į AGI (jei jos buvo naudojamos švietimo, o ne gyvenimo išlaidoms).
- Nominalios sumos, gautos iš vyriausybės dotacijų iš tėvų mentorių, padedančių kitoms šeimoms užsiregistruoti sveikatos apsaugos srityje, neįtraukiamos į MAGI.
Kiti nepamirštami MAGI veiksniai
MAGI yra pagrįstas namų ūkio pajamomis, tačiau yra skirtingos taisyklės, kaip vaiko pajamos skaičiuojamos į šeimos namų MAGI, atsižvelgiant į tai, ar tinkamumas nustatomas pagal Medicaid / CHIP, ar dėl priemokų subsidijų.
Jei susituokusi pora nori kreiptis į priemokų subsidijas biržoje (arba reikalauti iš jų mokesčių deklaracijoje, sumokėjus visą kainą už biržoje įsigytą planą), jie turi pateikti bendrą mokesčių deklaraciją. Bet jei susituokusi pora kad kartu gyvenantys asmenys kreipiasi dėl „Medicaid“, jų visos namų ūkio pajamos skaičiuojamos kartu, neatsižvelgiant į tai, kaip jie pateikia mokesčius.
Aukščiausios kokybės subsidijos yra mokesčių kreditas, tačiau jie skiriasi nuo kitų mokesčių kreditų tuo, kad galite - ir dauguma žmonių tai daro - paimti juos iš anksto, užuot laukę, kol juos pateiksite savo mokesčių deklaracijoje (atkreipkite dėmesį, kad pinigai sumokami už jūsų savo sveikatos draudikui, jis jums nesiunčiamas). Tai taip pat reiškia, kad registruodamiesi į sveikatos planą per atvirą registraciją (daugumoje valstybių nuo lapkričio 1 d. Iki gruodžio 15 d. Aprėpčiai, kuri įsigalios sausio 1 d.), NaudositeprojektuojamasMAGI, atsižvelgdamas į tai, kiek apskaičiuoji savo pajamas ateinančiais metais.
Jei pajamos vienais metais yra pastovios, galite pagrįstai įvertinti ateinančių metų MAGI, remdamiesi praėjusių metų mokesčių deklaracija. Tačiau daugelis žmonių, įsigyjančių savo sveikatos draudimą, yra savarankiški, o jų pajamos kiekvienais metais skiriasi - dėl to gali būti sunku tiksliai numatyti ateinančių metų MAGI.
Praėjus metams, jei pastebėsite, kad jūsų faktinės pajamos smarkiai skiriasi nuo prognozuojamų, galite pranešti savo atnaujintas pajamas biržai ir jos gali realiuoju laiku pakoreguoti jūsų priemokos subsidijos sumą (arba pakeisti privatus planas „Medicaid“ arba atvirkščiai, jei dėl pasikeitusių pajamų pasikeis „Medicaid“ tinkamumo statusas).
Jei norite atsižvelgti į tai, kad priemokų mokesčių kreditai yra mokami iš anksto visus metus, jie turi būti suderinti jūsų mokesčių deklaracijoje. Jei paaiškės, kad per metus jūsų vardu mokėta subsidijos suma buvo per maža, IRS sumokės jums skirtumą, kai pateiksite mokesčius. Bet jei jūsų vardu sumokėta subsidijos suma buvo per didelė, jums gali tekti grąžinti dalį ar visą.
Išsami informacija apie priemokų mokesčių kreditų suderinimą paaiškinta 8962 formos instrukcijose (8962 forma turi būti įtraukta į jūsų mokesčių deklaraciją, jei per metus jūsų vardu buvo sumokėta priemokos mokesčio kreditas arba jei norite reikalauti mokesčių kredito iš jūsų mokesčių deklaracija. Tai galioja neatsižvelgiant į tai, ar jūsų mokesčių deklaracijoje būtina koreguoti subsidijos sumą).
Jei jūsų MAGI viršys 400% skurdo lygio (didžiausia suma, kurią galite uždirbti ir vis tiek galite gauti priemokos mokesčio kreditą), o jūsų vardu per metus buvo sumokėta aukščiausios kokybės mokesčių kreditas, turėsite grąžinti visus jo, kai pateiksite mokesčius.
Tačiau tol, kol jūsų MAGI yra mažesnė nei 400% skurdo lygio, mokesčio kredito suma, kurią turėsite grąžinti, yra ne didesnė kaip 1 325 USD, jei esate vienas padavėjas, ir ne daugiau kaip 2650 USD. jei turite bet kokį kitą mokesčių pateikimo statusą (šie skaičiai nurodyti 2019 mokestiniams metams; jie buvo šiek tiek mažesni - 1 300 ir 2600 USD - 2018 mokestiniams metams).
Dėl to, kaip apskaičiuojamas konkrečiam ACA būdingas MAGI, yra keletas veiksmų, kuriuos galite atlikti siekdami užtikrinti, kad jūsų MAGI neviršytų 400% skurdo lygio, net jei kitu atveju jums gali būti šiek tiek per daug, kad galėtumėte gauti subsidiją tinkamas.
Kaip taupydami pinigus galite gauti teisę į subsidijas
Draudimo priemokos sveikatos draudimo biržoje yra prieinamos tik tuo atveju, jei jūsų MAGI neviršija 400% skurdo lygio. Vienam asmeniui 2021 m. Tai yra 51 040 USD; keturių asmenų šeimai - 104 800 USD (šios ribos yra skirtos žemyninei JAV; jos yra didesnės Aliaskoje ir Havajuose, kur federalinis skurdo lygis yra didesnis).
Atkreipkite dėmesį, kad norint gauti priemokų subsidijas, visada naudojami ankstesnių metų skurdo lygio skaičiai, nes atvira registracija tam tikriems metams padengiama prieš nustatant tų metų skurdo lygio skaičius (Medicaid ir CHIP tinkamumui naudoti dabartiniai skurdo lygio skaičiai, nes įtraukimas į tuos planus tęsiasi ištisus metus). Taigi, kalbėdami apie tinkamumą gauti priemoką 2021 m., Atsižvelgiame į dalyvių prognozuojamas 2021 m. Pajamas, palyginti su federaliniu skurdo lygio skaičiumi 2020 m.
Šie pajamų lygiai neabejotinai yra ir viduriniosios klasės atstovai, tačiau jei jūsų pajamos yra šiek tiek per didelės, kad gautumėte priemokų subsidijas, galėtumėte sumokėti labai didelę dalį savo pajamų už savo sveikatos draudimą.
Čia naudinga suprasti, kad ikimokestinės įmokos, kurias mokate į pensijų sąskaitas, sumažins jūsų MAGI, taip pat sumažės įmokos į sveikatos santaupų sąskaitą (darant prielaidą, kad turite HSA kvalifikuotą, labai išskaitomą sveikatos planą ir turite teisę prisidėti prie HSA).
Priklausomai nuo jūsų užimtumo padėties ir turimo sveikatos draudimo plano, jūs galite atsidėti didelę pinigų sumą į pensijos sąskaitą (tai apima tradicines IRA, bet taip pat apima tokius dalykus kaip 401 (k) s, SEP-IRA, PAPRASTOS IRA, solo 401 (k) s, kurioms paprastai būna didesnės įmokų ribos) ir (arba) sveikatos santaupų sąskaita, ir tuo pačiu sumažinkite savo MAGI. Jei jūsų įnašai sumažins jūsų MAGI tiek, kad sumažėtų iki 400% skurdo lygio, galite pastebėti, kad gautas priemokų mokesčio kreditas (priemokų subsidija) yra reikšmingas, priklausomai nuo to, kur gyvenate ir kiek jums metų.
Jei turite klausimų apie konkrečią situaciją, norėtumėte pasikonsultuoti su mokesčių specialistu. Tiesiog nepamirškite, kad įmokos į tokius dalykus kaip HSA ar tradicinė IRA (bet ne Roth IRA, nes šios įmokos nėra prieš mokesčius) sumažins jūsų ACA specifinį MAGI, net jei jie nesumažina kitų rūšių MAGI skaičiavimai.
