Kas yra sveikatos kompensavimo susitarimas?

Sveikatos kompensavimo tvarka taip pat vadinama sveikatos kompensavimo sąskaitomis. Jie paprastai vadinami HRA, taigi jie yra daugelio jums girdimų akronimų dalis, įskaitant FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS ir dar daugiau.

Darbuotojai dažnai susiduria su HRA, peržiūrėdami jų išmokų galimybes. HRA yra tiesiog būdas darbdaviams kompensuoti darbuotojams išlaidas už savo kišenę, naudojant neapmokestinamus pinigus. HRA taikomos įvairios taisyklės ir reglamentai, kai kurie jų neseniai pasikeitė arba artimiausiu metu gali pasikeisti.

IRS 969 leidinyje pateikia HRA taisykles.

Finansavimas

HRA finansuoja tik darbdavys. Tai skiriasi nuo FSA ir HSA, kurias gali finansuoti darbdavys ir darbuotojas. Taigi, jei jūsų darbdavys siūlo HRA, jūs į savo sąskaitą nesiųsite jokios savo atlyginimo dalies.

Darbuotojai neprivalo mokėti mokesčių nuo sumos, kurią jų vardu įneša darbdavys į HRA, taip pat jie neturi nieko pranešti apie HRA savo mokesčių deklaracijose.

Kadangi HRA turi finansuoti darbdavys, savarankiškai dirbantys žmonės negali įsteigti HRA.

Kompensacijos

Iš HRA kompensuojama tik tada, kai darbdaviui pateiksite kvalifikuotų medicinos išlaidų įrodymą. Nepanaudotos HRA lėšos gali būti pakeistos naudoti kitais metais, arba darbdavys gali įvesti taisyklę „naudok arba pamesk“.

Kol darbuotojai HRA pinigus naudoja kvalifikuotoms medicininėms išlaidoms padengti, išmokos neapmokestinamos. Tačiau darbdaviai gali nustatyti savo ribas, kokias išlaidas galima padengti iš HRA lėšų, taigi laimėjo vieno darbdavio siūloma HRA. nebūtinai padengs tas pačias išlaidas, kurias siūlo kito darbdavio HRA.

HRA lėšos gali būti naudojamos kompensuoti medicinines išlaidas, patirtas darbuotojo, bet ir darbuotojo sutuoktinio bei išlaikomų asmenų, vaikų iki 27 metų, net jei jie nebėra priklausomi nuo mokesčių, ir kai kuriuos žmones, kurie galėjo būti pareikšti kaip į priklausomi, bet nebuvo.

Jei turite HRA darbe (arba per sutuoktinio darbdavį), asmuo paprastai negalės prisidėti prie HSA, net jei jis turi HSA kvalifikuotą sveikatos planą. Tačiau yra keletas ribotų HRA tipų, kuriuos darbuotojas gali turėti ir tuo pačiu metu gali prisidėti prie HSA: ribotos paskirties HRA, po atskaitymo HRA, sustabdytų HRA ir išėjimo į pensiją HRA.

IRS neriboja, kiek darbdavys gali prisidėti prie savo darbuotojų HRA, todėl darbdaviai gali nustatyti savo viršutines ribas. Atkreipkite dėmesį, kad kvalifikuotų mažų darbdavių sveikatos kompensavimo susitarimai - QSEHRA - turi maksimalias kompensavimo sumas, kurias nustato IRS. Šios sąskaitos tapo prieinamos 2017 m. Ir aptariamos toliau.

Tinkamumas

Nėra konkretaus tipo sveikatos draudimo plano, kurį privalote turėti norėdami turėti HRA. Tai priešingai nei HSA - norėdami prisidėti prie HSA ar gauti darbdavio įmokas į HSA, turite būti aprėpti pagal HSA kvalifikuotą ir labai išskaitomą sveikatos planą.

Tačiau darbdaviai, išskyrus mažuosius darbdavius, siūlančius kvalifikuotus mažų darbdavių sveikatos kompensavimo susitarimus, turi suteikti sveikatos draudimą kartu su sveikatos priežiūros įstaiga. Jie negali patys pasiūlyti HRA arba naudoti HRA, kad kompensuotų darbuotojams individualaus rinkos sveikatos draudimo kainą, kurią darbuotojai įsigyja patys. Tai buvo išaiškinta reglamentuose, kurie buvo išleisti 2013 m. Įgyvendinant Įperkamos priežiūros įstatymą.

D.Trumpo administracija pasiūlė pakeisti šią taisyklę. 2018 m. Pabaigoje Iždo, darbo ir sveikatos bei žmogiškųjų paslaugų departamentai pasiūlė naujas taisykles, kurios išplėstų HRA naudojimą, leidžiant darbdaviams jas panaudoti kompensuojant darbuotojams individualaus rinkos sveikatos draudimo išlaidas ir su tuo susijusius draudimus. kišenės išlaidos.

Nuo 2020 m. Sausio 1 d. Darbdaviai gali naudoti HRA kompensuoti darbuotojams „išskyrus išmokas“ išlaidas, tai yra trumpalaikis sveikatos draudimas ir fiksuoto atlygio planai, kurių nereglamentuoja Įperkamos priežiūros įstatymas. A

QSEHRA

Kai HHS, IRS ir Darbo departamentas Darbo departamentas kūrė taisykles, kaip įgyvendinti Įperkamos priežiūros įstatymą, jie išleido reglamentus, draudžiančius tiek mažiems, tiek dideliems darbdaviams kompensuoti darbuotojams sveikatos draudimo įsigijimo išlaidas individualioje rinkoje. . Taisyklėse numatyta griežta 100 USD bauda už dienos nesilaikymą.

XXI amžiaus išgydymo įstatymas, kuris buvo priimtas su stipriu dvišaliu palaikymu ir kurį prezidentas Obama pasirašė 2016 m. Gruodžio mėn., Sušvelnino šias taisykles mažiesiems darbdaviams. „XXI amžiaus išgydymo įstatymas“ yra plataus masto teisės aktas, tačiau viena iš jo nuostatų buvo leisti darbdaviams, turintiems mažiau nei 50 etatų, sudaryti kvalifikuotų mažų darbdavių sveikatos kompensavimo tvarką (QSEHRA).

Vėliau IRS pateikė platų DUK apie QSEHRA rinkinį, kurie padeda suprasti, kaip šie planai veikia.

Nors tradicinės HRA gali būti siūlomos tik kartu su darbdavio remiamu grupės sveikatos planu, QSEHRA galima pasiūlyti tik tuo atveju, jei darbdavysneturipasiūlyti grupės sveikatos planą. Vietoj to darbuotojai įsigyja savo individualų sveikatos draudimą rinkoje (biržoje ar už jos ribų), o darbdavys gali kompensuoti kai kurias arba visas išlaidas.

Skirtingai nuo tradicinių HRA, IRS nustato viršutinę ribą, kiek darbuotojai gali gauti kompensaciją per QSEHRA. 2020 m. Nedidelis darbdavys galėtų pasinaudoti QSEHRA, kad kompensuotų darbuotojui iki 5250 USD, jei darbuotojas turi tik savarankišką draudimą, ir iki 10 600 USD, jei darbuotojas turi šeimą.

Darbuotojai, kurių individualios rinkos įmokos kompensuojamos per QSEHRA, vis tiek gali pretenduoti į priemokų subsidijas biržoje, tačiau ne tuo atveju, jei QSEHRA išmoka grynąją priemoką už darbuotojo padengimą (neskaičiuojant priemokos už papildomus šeimos narius) priskiria antrajai žemiausiai - sidabro išlaidų planas sumažės iki mažiau nei 9,86 proc. darbuotojo namų ūkio pajamų 2019 m. (šis procentas indeksuojamas kasmet).

IRS nustato viršutinę ribą, kiek darbdaviai gali kompensuoti per QSEHRA, tačiau nėra minimalių reikalavimų, nes tai yra savanoriška programa (pagal ACA taisykles mažiems darbdaviams neprivaloma siūlyti jokios aprėpties). Taigi, jei darbdavys kompensuoja tik nominalią sumą, darbuotojas vis tiek gali pastebėti, kad antras mažiausiai kainuojantis sidabro planas biržoje yra didesnis nei 9,86 proc. Jų namų ūkio pajamų, net ir pateikus prašymą gauti QSEHRA pašalpą.

Tokiu atveju darbuotojas taip pat galėtų gauti priemokų subsidijas iš federalinės vyriausybės, tačiau subsidijos suma būtų sumažinta suma, kurią darbuotojas gauna per QSEHRA, kitaip tariant, nėra „dvigubo panardinimo“. A

Siūlomas HRA išplėtimas

2017 m. Įvedus QSEHRA, mažieji darbdaviai galėjo kompensuoti darbuotojams individualias rinkos sveikatos draudimo įmokas, naudodami neapmokestinamus pinigus. Tačiau vėlgi, mažieji darbdaviai nėra atsakingi už sveikatos draudimą pagal ACA. Jie neprivalo siūlyti aprėpties, o gali tiesiog nukreipti savo darbuotojus ieškoti savo padengimo individualioje rinkoje, nieko nemokėdami.

QSEHRA iš esmės leidžia mažiems darbdaviams padaryti daugiau, nei iš jų reikalaujama, leidžiant jiems padėti darbuotojams sumokėti už tą draudimą prieš mokesčius.

Dideli darbdaviai yra kita istorija. Pagal ACA sąlygas darbdaviai, turintys 50 ar daugiau etatų, turi pasiūlyti prieinamą ir minimalią vertę ne mažiau kaip 95 procentams jų visą darbo dieną dirbančių darbuotojų. Jei jie to nepadaro ir jei kuris nors iš jų darbuotojai mainais gauna priemokų subsidijas, darbdaviui taikoma bauda.

Be to, siūloma draudėja turi būti darbdavio remiamas sveikatos draudimas. 2013 m. Darbo, iždo ir Sveikatos ir žmogiškųjų paslaugų departamentų išleisti reglamentai aiškiai parodė, kad darbdaviai negali pasikliauti individualia rinkos aprėptimi vykdydami ACA darbdavio įgaliojimų dalį.

Tačiau 2018 m. Pabaigoje D.Trumpo administracija išleido pasiūlytus reglamentus, kurie tai pakeis nuo 2020 m. Sausio mėn. Šis pasiūlymas buvo susietas su vykdomuoju įsakymu, kurį prezidentas D.Trumpas pasirašė daugiau nei prieš metus, kuriame raginta „išplėsti HRA lankstumą ir naudojimą. "ir leidimas" HRA naudoti kartu su grupių aprėptimi "(nongroup reiškia aprėptį, kurią žmonės perka patys, priešingai nei darbdavio siūlomas grupės planas).

Pagal siūlomos taisyklės sąlygas dideli darbdaviai galėtų įvykdyti ACA darbdavio įgaliojimus, siūlydami HRA, integruojamą į individualų sveikatos draudimą rinkoje (būtent aprėptį grupėms). Draudimas turėtų būti ACA reikalavimus atitinkantis individualus rinkos draudimas (parduodamas biržoje ar už jos ribų), studentų sveikatos draudimas arba senas individualus rinkos planas.

Jei darbdavys pradėtų siūlyti HRA, integruojamą į individualią rinkos aprėptį pagal siūlomos taisyklės sąlygas, darbuotojams būtų suteikiamas specialus registracijos laikotarpis, per kurį jie galėtų įsigyti planą individualioje rinkoje, net jei to nebuvo metinio atviro priėmimo laikotarpiu.

Pagal siūlomą taisyklę HRA aprėptis būtų laikoma prieinama tol, kol darbuotojui tenkanti priemokos dalis - pritaikius darbdavio HRA įmoką - už mažiausios kainos sidabro planą biržoje neviršytų 9,86 proc. (Indeksuojama kasmet). darbuotojo namų ūkio pajamos. Tai panašu į QSEHRA įperkamumo testą, išskyrus tai, kad atskaitos taškas būtų pigiausias sidabro planas, o ne antras pagal mažiausią kainą sidabro planas.

Administracija paprašė komentarų apie tai, tačiau pažymėjo, kad pigiausias sidabro planas yra mažiausios kainos planas, kurį galima garantuoti užtikrinant mažiausiai 60 procentų aktuarinę vertę (nes bronzos planų aktuarinės vertės gali siekti net 56 procentus), kuris yra minimalus reikalingas darbdavio remiamam planui suteikti minimalią vertę.

Pagal siūlomą taisyklę darbuotojai, gaunantys HRA, integruojamus į individualią rinkos aprėptį, biržoje negalėtų gauti priemokų subsidijų. Bet jei būtų nustatyta, kad HRA nesiūlo prieinamos ir minimalios vertės aprėpties, darbuotojas galėtų atsisakyti HRA ir vietoje to gauti mainų subsidijas, darant prielaidą, kad jie kitu atveju gali gauti subsidijas.

Darbdaviai galėtų suskirstyti savo darbo jėgą į tam tikras priimtas darbuotojų klasifikacijas (pavyzdžiui, visą darbo dieną dirbantys, palyginti su ne visą darbo dieną, darbuotojai iki 25 metų ir vyresni nei 25 metų, ir darbuotojai, gyvenantys tam tikroje reitingų srityje) ir pasiūlyti skirtingoms darbuotojų klasėms skirtingos HSA išmokos. Jie taip pat galės pasiūlyti kai kurioms darbuotojų klasėms grupės sveikatos planą, o kitoms darbuotojų klasėms pasiūlyti HRA, kuri galėtų būti naudojama kompensuoti darbuotojams už individualią rinkos aprėptį.

Tačiau jie negalėjo pasiūlyti abiejų galimybių tai pačiai darbuotojų klasei.

Konkretus darbuotojas negalėjo turėti galimybės pasirinkti draudimo sumos pagal darbdavio remiamą grupės planą arba draudimo pagal HRA, kuri kompensuoja atskiras rinkos įmokas.

Kita siūlomos taisyklės dalis leistų darbdaviams siūlyti „išskirtinių išmokų sveikatos priežiūros įstaigas“, kurios leistų darbuotojams kompensuoti neįtrauktų išmokų ir trumpalaikio sveikatos draudimo planų išlaidas. Išimtinių išmokų ACA nereglamentuoja ir jos yra paprastai netinka tik asmens sveikatos apsaugai. Trumpalaikis sveikatos draudimas gali būti savarankiškas draudimas, tačiau tik laikinai. Kadangi ACA to nereglamentuoja, yra daugybė spragų (esminės naudos sveikatai nereikia dengti, planuose gali būti nustatytos išmokų viršutinės ribos, o anksčiau egzistuojančios sąlygos nėra taikomos).

Skirtingai nuo HRA, integruotų į individualią rinkos aprėptį, darbdaviai, siūlantys išskirtines išmokas turinčias HRA, taip pat turėtų pasiūlyti tiems darbuotojams reguliarų sveikatos draudimą. Tačiau darbuotojai turėtų galimybę atsisakyti grupės sveikatos plano ir vietoje to naudoti išimtines išmokas. Siūloma taisyklė apribos bendrą darbuotojo kompensaciją pagal išimtinių išmokų HRA 1800 USD (indeksuojama ateinančiais metais).

Žodis iš „Wellwell“

Kai ACA buvo pirmą kartą įgyvendinta, HRA negalėjo būti naudojamos kompensuoti darbuotojams individualaus rinkos sveikatos draudimo išlaidų. Tačiau federalinė vyriausybė nusprendė, kad HRA galima pasiūlyti tik kartu su darbdavio remiamu grupės sveikatos draudimo planu. Tačiau tai ir toliau vystosi. QSEHRA suteikia galimybę mažiems darbdaviams, kurie nesiūlo grupinio sveikatos draudimo, naudoti HRA modelį kompensuoti darbuotojams individualios rinkos padengimo išlaidas. HRA taip pat teiks naudingą tikslą darbdaviams, kurie siūlo grupinius sveikatos draudimo planus ir nori padėti savo darbuotojams sumokėti savo kišenes iš išankstinių mokesčių lėšų.